Fiscaliteit

Vanaf heden, te verstaan 01/01/2005, wordt de fiscale aftrek van woonkredieten een stuk eenvoudiger én voordeliger !

Althans voor wie vanaf dan een woonkrediet afsluit voor de bouw, verbouwing of aankoop van een woning.
De belastingaftrek wordt een stuk groter, tenminste gedurende de eerste jaren van de looptijd van de lening en voorzover het woonkrediet uw enige én eigen woning betreft.

Het nieuwe systeem maakt komaf met het onderscheid tussen de intrestaftrek en de bijkomende intrestaftrek, de gewone aftrek en de verhoogde aftrek van kapitaalaflossingen. In de plaats daarvan komt één "korf" die recht geeft op belastingvermindering en waarin u alle "kosten" van uw woonkrediet kan onderbrengen : de rente, de kapitaalaflossing en de schuldsaldoverzekeringspremies.

Deze "korf" is wel geplafonneerd : u mag er ten hoogste 1.860 euro in onderbrengen. Dit basisbedrag (dat jaarlijks geïndexeerd wordt) is voor iedereen gelijk, ongeacht van het bedrag dat je verdient of van het bedrag van je lening.

De eerste 10 jaar wordt dat basisbedrag verhoogd met 620 euro. U mag gedurende de eerste 10 jaar van de looptijd van je lening dus maar liefst 2.480 euro in mindering brengen. Voor gezinnen met drie of meer kinderen komt daar nog eens 62 euro bovenop. Dit brengt het totaal op 2.542 euro per belastingplichtige.

Voor een gezin betekent dit dat man én vrouw een beroep mogen doen op die aftrekmogelijkheid !

Dit bedrag wordt van uw hoogste inkomensschijf afgetrokken, de schijf waarop het hoogste belastingtarief van toepassing is! Dit tarief kan al gauw 45% of meer bedragen. De fiscale aftrek van uw bouw- of kooplening kan uw gezin bijgevolg een belasting-besparing opleveren van 2.288 euro . Een niet te versmaden voordeel, ons inziens !

De bijkomende aftrek van 620 euro voor de enige woning geldt echter maar voor de eerste 10 jaar. Daarna valt u terug op de basisaftrek van 1.860 euro en daalt het belastingvoordeel tot zo'n 1.730 euro.
Vanaf het ogenblik dat u een tweede woning koopt vervalt dit voordeel eveneens.

Volledigheidshalve : het kadastraal inkomen van de eigen woning zal worden vrijgsteld. U zal het kadastraal inkomen van de eigen woning niet meer moeten aangeven in uw belastingaangifte. De onroerende voorheffing moet u wel blijven betalen.

Herfinanciering

Het nieuwe aftreksysteem voor woonkredieten is in de meeste gevallen voordeliger dan "vroeger", tenminste de eerste 10 jaar. Daarna daalt het belastingvoordeel.

Het doel van de regering was de financiële lasten van het woonkrediet wat te verlichten voor de jonge gezinnen. Deze hebben het de eerste jaren immers meestal niet zo breed. Na 10 jaar hebben ze meestal de "carrièreladder" wat beklommen waardoor ze meestal meer financiële armslag krijgen. Diegenen die een nieuw huis bouwen of een nieuwbouwwoning kopen onder het btw-stelsel én kan profiteren van de bijkomende intrestaftrek, is het voordeel van de nieuwe aftrekregeling minder uitgesproken !

Zoals reeds hoger vermeld geldt de nieuwe regeling alleen voor de nieuwe woonkredieten aangegaan vanaf 01 januari 2005. Het moeten wel echt om "nieuwe" leningen gaan en geen lening om een "oude" mee terug te betalen. Voor de herfinancieringsleningen blijft het "oude" systeem echter gelden !

Gaat u een lening aan voor de ankoop van een tweede verblijf of een huis of appartement dat u wil verhuren, dan zijn de gunstige aftrekmogelijkheden op u niet van toepassing. U valt dan terug op een belastingregime dat grotendeels gelijk loopt met de "oude" fiscale behandeling van tweede woning en dat minder voordelig is : u kan de betaalde intresten alleen aftrekken te belope van het kadastraal inkomen en ook maar een deel van de kapitaalaflossingen inbrengen, evenwel geplafonneerd op 1.860 euro.